Imposto trimestral para profissionais da saúde: tudo o que você precisa saber

Para profissionais da saúde, entender como funciona o imposto trimestral é essencial para manter uma gestão financeira eficiente e evitar problemas fiscais. Esse modelo de apuração é comum entre clínicas, consultórios e sociedades empresárias médicas, e influencia diretamente no fluxo de caixa e na previsibilidade dos tributos.

Neste artigo, você vai entender o que é o imposto trimestral, quais são os principais tributos envolvidos, as diferenças em relação à apuração mensal e como calcular corretamente. Também explicaremos como clínicas e consultórios podem se beneficiar desse regime, especialmente quando aliados a estratégias de equiparação hospitalar.

Continue lendo e descubra como otimizar sua gestão tributária com segurança e eficiência.

O que é o imposto trimestral

O imposto trimestral é o regime de apuração em que a empresa calcula e recolhe seus tributos a cada três meses, considerando o lucro obtido no período. Ele é aplicado principalmente às pessoas jurídicas optantes pelo Lucro Real Trimestral ou Lucro Presumido, regimes muito comuns entre profissionais e instituições da área da saúde.

Diferente do modelo mensal, que exige recolhimentos frequentes e análises contínuas, o regime trimestral permite uma visão consolidada da operação, possibilitando ajustes de planejamento contábil e fiscal ao longo do ano. Essa modalidade é regida pelo Decreto-Lei nº 1.598/1977 e pela Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017.

Principais impostos enquadrados no regime trimestral

No modelo trimestral, as empresas apuram principalmente os seguintes tributos:

• IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica)

• CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)

• PIS e COFINS, quando apurados cumulativamente

• Contribuições previdenciárias (INSS patronal)

• ISS, quando aplicável aos serviços de saúde

Esses impostos são calculados com base na receita bruta ou no lucro apurado, dependendo do regime escolhido (Lucro Real ou Lucro Presumido). O modelo trimestral é o mais adotado por clínicas médicas, laboratórios e consultórios odontológicos, pois oferece melhor controle sobre as variações de receita típicas do setor.

Diferenças entre apuração trimestral e mensal

A principal diferença entre os regimes está no período de apuração e na forma de cálculo. Veja o comparativo abaixo:

A apuração trimestral oferece maior flexibilidade para ajustar prejuízos e lucros, além de permitir melhor gestão do fluxo de caixa, especialmente em períodos de sazonalidade na demanda de serviços médicos.

Quem deve declarar impostos trimestralmente

Devem adotar o imposto trimestral as empresas enquadradas nos regimes:

• Lucro Presumido – geralmente clínicas e consultórios com faturamento anual até R$ 78 milhões;

• Lucro Real Trimestral – empresas que optam por apurar o lucro efetivo a cada trimestre;

• Sociedades empresárias médicas, incluindo clínicas multiprofissionais e laboratórios;

• Instituições de saúde equiparadas a hospitais, que podem aproveitar benefícios fiscais específicos.

Microempreendedores (MEI) e empresas do Simples Nacional não estão sujeitos à apuração trimestral, pois seguem regras simplificadas de tributação mensal.

Vantagens do regime de apuração trimestral

Para profissionais e instituições da saúde, o regime trimestral apresenta vantagens significativas:

• Maior previsibilidade financeira, com menos obrigações mensais;

• Possibilidade de compensar prejuízos entre trimestres;

• Redução de carga tributária, especialmente para quem tem margens variáveis;

• Planejamento contábil mais estratégico;

• Melhor aproveitamento de créditos tributários, especialmente em clínicas com equiparação hospitalar.

Esse regime é especialmente indicado para instituições com sazonalidade de receita, como clínicas de especialidades, laboratórios e centros de diagnóstico.

Como calcular o imposto trimestral

O cálculo do imposto trimestral depende do regime tributário adotado:

• Lucro Presumido: o IRPJ e a CSLL são calculados sobre uma percentual de presunção da receita bruta (geralmente 8% para serviços hospitalares e 32% para serviços médicos comuns).

• Lucro Real: o cálculo é feito sobre o lucro líquido ajustado, deduzindo despesas operacionais e adicionando receitas não tributadas.

O recolhimento deve ocorrer até o último dia útil do mês subsequente ao encerramento do trimestre, considerando os períodos:
1º trimestre (jan-mar), 2º (abr-jun), 3º (jul-set) e 4º (out-dez).

Prazos e obrigações acessórias

Além do pagamento dos tributos, o regime trimestral exige a entrega de obrigações acessórias, como:

• ECD (Escrituração Contábil Digital)

• ECF (Escrituração Contábil Fiscal)

• DCTF (Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais)

• DIRF e eSocial, conforme o porte e o tipo da empresa

Cumprir essas obrigações dentro do prazo evita multas e autuações, garantindo a regularidade fiscal da instituição.

Conte com a Back4You para simplificar sua gestão tributária

Gerenciar impostos pode ser um desafio — mas não precisa ser. A Back4You é especialista em consultoria fiscal e equiparação hospitalar, ajudando clínicas, consultórios e hospitais a otimizar seus tributos e reduzir custos com segurança jurídica.

Com um time experiente em planejamento tributário, recuperação de créditos e revisão fiscal, a Back4You já auxiliou centenas de instituições a conquistar economias significativas e enquadramentos mais vantajosos.

Conte com a Back4You para simplificar o imposto trimestral e transformar a gestão tributária da sua instituição de saúde. Acesse nosso site e descubra como podemos ajudar sua clínica a crescer com eficiência e segurança.